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加强企业内部审计档案管理工作
发布日期:2017-02-22 浏览次数:

审计档案,是指内部审计机构和内部审计人员在审计项目实施过程中形成的、具有保存价值的历史记录。

企业内部审计档案应严格按照《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》(第2308号内部审计具体准则审计档案工作)的规定和要求整理与装订。

一、加强企业内部审计档案管理工作应做到

(一)在整理审计档案过程中,应当保证审计档案材料的真实、完整、有效、规范,保持档案材料之间的有机联系,便于保管和利用。

(二)内部审计人员在审计项目实施结束后,应当及时收集审计档案材料,按照立卷原则和方法进行归类整理、编目装订、组合成卷和定期归档。

(三)内部审计人员立卷时,应当遵循按性质分类、按单元排列、按项目组卷原则。

(四)内部审计人员应当坚持谁审计、谁立卷的原则,做到审结卷成、定期归档。

(五)内部审计人员应当按审计项目立卷,不同审计项目不得合并立卷。跨年度的审计项目,在审计终结的年度立卷。

二、审计档案材料主要包括以下几类

(一)立项类材料:审计委托书、审计通知书、审前调查记录、项目审计方案等。

(二)证明类材料:审计承诺书、审计工作底稿及相应的审计取证单、审计证据等。

(三)结论类材料:审计报告、审计报告征求意见单、被审计对象的反馈意见等。

(四)备查类材料:审计项目回访单、被审计对象整改反馈意见、与审计项目联系紧密且不属于前三类的其他材料等。

三、审计档案材料应当按下列四个单元排列

(一)结论类材料,按逆审计程序、结合其重要程度予以排列。

(二)证明类材料,按与项目审计方案所列审计事项对应的顺序、结合其重要程度予以排列。

(三)立项类材料,按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列。

(四)备查类材料,按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列。

四、审计档案内每组材料之间的排列要求:正件在前,附件在后;定稿在前,修改稿在后;批复在前,请示在后;

批示在前,报告在后;重要文件在前,次要文件在后;汇总性文件在前,原始性文件在后。

五、纸质审计档案主要包括下列要素:案卷封面、卷内材料目录、卷内材料、案卷备考表。

 

法制审计处: 李沙沙





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