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虚假出资、抽逃出资罪
发布日期:2017-08-07 浏览次数:

一、虚假出资、抽逃出资罪的概念

虚假出资、抽逃出资罪,是指企业发起人、股东违反企业法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权,或者在企业成立后又抽逃其出资,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。

二、虚假出资、抽逃出资罪的的构成要件

(一)客体要件

本罪的客体是国家企业资本管理制度。为了稳定企业的注册资本及其正常运作,国家特地通过企业法对我国有限责任企业股份有限企业出资方式、额度、转移出资或抽回股本的原则作了规范性规定,以实现国家对《企业法》规定的各类企业的监督管理。企业股东或发起人虚假出资,会在事实上使企业的注册资本大大低于其登记注册的资本甚或陷于虚无,从而使企业成为在事实上没有权利能力或责任能力的空壳子企业;而擅自抽逃企业出资或股本的行为,实质上是对其他股东的擅自单方解约,这种单方解约的当然后果也是注册资本的减少,并易导致企业因难以正常运营而终止。

(二)客观要件

本罪在客观方面表现为违反企业法的规定,未交付货币、实物或者未转移财产权,虚假出资,或者在企业成立后又抽逃其出资,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。具体地表现为以下三方面:1、必须是违反企业法有关出资规定的行为。2、必须有虚假出资抽逃出资的行为。3、必须是数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。

(三)主体要件 

本罪主体是特殊主体,即企业发起人或者股东。所谓企业发起人是指依法创立筹办股份有限企业事务的人。股份有限企业的股东是不确定的社会公众,不仅人数多,且相互间关系非常松散,并有随股票转让的可变性,所以,创设股份有限企业时,不可能存在全体股东共同协商设立股份有限企业的情况。必须有一些人或单位依照法律的规定,筹办创立股份有限企业所需做的各项事务,如向国务院授权的部门或省政府报批、制订企业章程、举行创立大会、公告招股说明书、签订承销协议等等。这些人和单位就是企业发起人。

(四)主观要件 

本罪的主观方面表现为故意,即故意未交付货币、实物或者未转移财产权、虚假出资,或抽逃出资。对于由于某种过失造成虚假出资的,不应作为犯罪处理。例如,对非货币出资的评估出现一些误差造成的虚假出资。这是因为货币以外的财产价值不能自我表现,且经常在变动中,有些工业产权非专利技术本身的使用价值和经济效益具有很大的不确定性,由于种种原因造成评估误差较难避免,只要不是故意的,都不能追究其刑事责任。

三、虚假出资、抽逃出资罪的处罚

犯本罪的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额2%以上10%以下罚金。

单位犯本罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处5年以下有期徒刑或者拘役。

以案说法:正确区分虚报注册资本罪和抽逃出资罪

案情分析:2008年12月底,朱某和吴某预谋共同注册成立财务咨询企业,注册资金人民币30万元,朱某出资人民币20万元、吴某出资人民币10万元,通过中介验资注册后抽逃出资。后吴某采用支付报酬等手段,委托蒋某某办理验资注册手续,注册资金由蒋某某解决。2009年1月14日,该企业注册成立。2009年1月16日,蒋某某将常熟市诚协财务咨询企业账户中的注册资金人民币30万元抽逃。2009年12月,被告人朱某与吴某预谋共同出资注册成立苏州市智者广告策划有限企业,注册资金人民币100万元,由被告人朱某出资人民币70万元,吴某出资人民币30万元,先借钱验资,企业成立后再抽逃注册资金用于清偿债务。上述100万元于2009年12月24日转入苏州市智者广告策划有限企业的验资账户中。2009年12月30日,该企业注册成立。2010年1月5日,被告人朱某指使吴某等人将苏州市智者广告策划有限企业账户中注册资本中的人民币92万元转入吴某个人账户中,用于吴某个人消费、归还欠款、借款给他人,未用于企业经营。2010年检察机关对朱某和吴某提起公诉。

案例评析:本案核心问题是如何区分虚报注册资本罪和抽逃出资罪。虚报注册资本罪,是指申请企业登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本,欺骗企业登记主管部门,取得企业登记,虚报注册企业资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。抽逃出资罪,是指企业发起人、股东违反企业法的规定在企业成立后抽逃其出资,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。企业成立前或成立后不能成为判断虚报注册资本罪的绝对时间要件,有些欺诈行为仍会延续到企业成立后。针对企业成立后再抽逃资金行为,应综合犯罪主观目的及客观表现,全面评价犯罪行为,正确区分虚报注册资本罪和抽逃出资罪。对于本案,朱某的第一个行为,因为被告人朱某自始并未实际出资,而是委托中介办理验资注册手续,其欺骗企业登记主管机关,骗取企业登记的意图极为明显,故应认定为虚报注册资本罪。而第二个行为,因是被告人朱某进行了实际出资,并且是在企业依法注册登记后,才将出资抽走,故应认定为抽逃出资罪。

 

                                  法制审计处





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